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        海南省农垦投资控股集团有限公司固定资产管理办法
        时间:2017-09-23 19:08:20 来源:海南农垦网 作者:

          海南省农垦投资控股集团有限公司固定资产管理办法

          第一章 总则

          第一条 为规范和加强海南省农垦投资控股集团有限公司(以下简称海垦控股集团)及其全资子公司、控股子公司和所辖农场及其他企事业单位(以下简称下属企业)固定资产的管理,合理配置和有效使用固定资产,确保固定资产的安全和完整,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业会计准则》和《企业内部控制应用指引》以及海垦控股集团有关资产管理规定,结合各单位实际情况,制定本办法。

          第二条 固定资产的管理应坚持“统一领导、分级管理、归口负责、合理使用、依法处置”的原则。

          第三条 固定资产的范围界定,遵照财政部发布的《企业会计准则》有关规定执行。

          第四条 本办法适用于海垦控股集团及其下属企业。

          第二章 固定资产管理部门及其职责

          第五条 海垦控股集团及其下属企业(以下统称各单位)财务部门是各单位固定资产价值形态管理工作的主管部门。主要负责各单位固定资产管理体系的制度建设,规范各单位固定资产管理流程,做好固定资产的预算审核、会计核算、清产核资、审计评估和处置审核等工作。

          第六条 各单位行政(资产管理)部门是各单位固定资产实物形态管理工作的主管部门。主要负责固定资产实物配置、调拨使用、跟踪管理、盘点清查和申报处置等工作。

          第七条 根据海垦控股集团对固定资产管理工作职能划分,各职能部门管理职责为:

          一、财务部门的主要职责:

          (一)建立健全固定资产管理制度并落实执行;

          (二)审核固定资产年度购置计划及经费预算;

          (三)负责固定资产的会计核算工作;

          (四)负责组织实施、部署有关固定资产清查登记、统计报告、清产核资和审计评估等资产管理工作;

          (五)审核固定资产处置方案。

          二、行政(资产管理)部门的主要职责:

          (一)负责编制固定资产的年度购置计划和经费预算;

          (二)贯彻执行固定资产管理的有关文件精神,负责落实各单位固定资产实物的购置、验收、分发、登记、维护、调配、回收、清查等日常管理工作;

          (三)建立健全固定资产实物卡片管理工作;

          (四)负责各单位固定资产的调拨、出售、置换、报废、报损、捐赠和投资等处置申请及方案报批手续;

          (五)配合财务部门完成固定资产账实核对、清查登记、清产核资和审计评估等工作。

          第三章 固定资产配置

          第八条 固定资产配置是指各单位根据职能部门履行职能的需要,按照国家和海垦控股集团有关规定和标准,经有关程序审批配备固定资产的行为。

          第九条 固定资产配置方式主要包括无偿调拨(调入)、购置、建造、置换(换入)、接受捐赠和接受投资等。

          第十条 固定资产配置应当遵循履职需要与经费安排相适应、科学合理与勤俭节约相结合的原则,依法依规实施。其中:办公业务用房配置、公务用车配置、办公器具配置标准参照国家和海垦控股集团有关规定执行。

          第十一条 固定资产的购置由各单位行政(资产管理)部门编制固定资产年度购置需求及经费预算,经各单位预算管理机构批准后纳入年度购置计划,由各单位行政(资产管理)部门实施统一采购。生产性固定资产投资按照海垦控股集团投资管理办法和项目建设管理办法的有关规定执行。

          第十二条 固定资产的购置应坚持多方询价原则,做好市场比价选购工作,保证采购价格的合理性。应采取招投标方式的按照有关规定办理。

          (一)采购时,应根据各单位固定资产配置的要求和标准,履行相关审批手续后,金额较大的应与供应商签订书面合同,明确约定有关采购事项和违约责任;付款时,应按照财务授权管理办法的有关规定办理付款业务。

          (二)采购后,各单位行政(资产管理)部门应会同财务部门、技术部门对采购项目进行验收;验收合格后,应及时填制和打印固定资产入库单(卡片),连同领导批件和签章确认后的验收单、采购合同和发票等相关凭证办理入库、财务报销手续。

          未按有关规定履行相关审批程序或手续不全的,单位财务部门应拒绝办理报销事宜。

          第十三条 房屋建筑物类固定资产的建造,应按照国家和海垦控股集团关于工程项目建设管理的有关规定执行。项目建造完成后,按照基建工程竣工验收的有关规定组织验收,验收合格后办理交付使用和固定资产增加手续,登记入账,并及时办理相关产权登记手续。

          第十四条 对无偿调拨(调入)、置换(换入)、接受捐赠、接受投资等取得的固定资产,应及时会同财务部门按照新增固定资产办理产权转移手续和入账登记手续。

          第十五条 办完入账登记手续的固定资产,各单位行政(资产管理)部门应依据实物卡片管理相关规定做好卡片管理工作并对固定资产及时贴标。

          第十六条 配置后的固定资产分类和计价以及固定资产的折旧标准,遵照财政部发布的企业会计准则有关规定和海垦控股集团统一的会计政策执行。

          第四章 固定资产运营管理

          第十七条 固定资产使用应贯彻“谁使用、谁维护、谁保管”的原则,将固定资产保管责任落实到使用部门和工作岗位,确保固定资产安全完整。

          第十八条 各单位使用部门应建立健全固定资产日常管理制度,明确领用、保管、维护、保养和交回的内部管理流程,加强对固定资产安全防护措施、技术操作规范和档案管理等工作,做好固定资产防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。

          (一)固定资产交付使用后,行政(资产管理)部门应统一编制固定资产保管领用登记簿,及时、序时登记各类固定资产的名称、规格型号、存放地点、领用日期、领用人、使用人、保管人等情况,确保责任落实到人。生产技术部门应具体指导使用人按照生产技术操作规范,科学地使用固定资产。固定资产一经领用,使用部门不得任意变更领用人和使用人。若确需变更,需由行政(资产管理)部门办理变更登记。

          (二)固定资产出现使用问题需维修或者技术改造的,应及时向行政(资产管理)部门提出申请,由行政(资产管理)部门组织生产技术部门进行技术鉴定,履行相关审批手续后统一办理维修维护业务。私自联系维修的,费用不予报销。对维修后能继续使用的固定资产,应及时交原领用部门继续使用;对不能继续使用的,领用部门应办理交回手续,并按领用程序重新办理新固定资产领用手续。

          (三)固定资产使用人由于工作需要调离岗位时,所在部门应及时向行政(资产管理)部门办理固定资产交回手续。未办理交回手续的,不得办理有关调离手续。

          第十九条 固定资产的出租、出借,应遵循“合理使用、等价有偿”的原则。除海垦控股集团内部企业临时借用外,固定资产一律不得无偿出借给其他单位和个人。拟出租或出借单位提出申请,履行相关审批手续后,由各单位的行政(资产管理)部门与租赁或借用单位办理相关手续,签订合同,约定用途、期限、租金价格(或管理费)、维护保管责任、违约责任等事项。固定资产租用、借用到期后,各单位的行政(资产管理)部门要负责按时收回。

          第二十条 固定资产出租,应严格按照海垦控股集团关于资产租赁期限和租金管理的有关规定,采取公开招租的形式选择承租者和确定租赁价格。

          (一)公开招租时,各单位应在网络报刊等媒体和拟出租物现场对外公开披露租赁信息,广泛征集承租方。当征集到两个以上承租方时,应在综合考虑承租方经济实力、信用水平的基础上,采用公开竞价方式选择承租者。

          (二)确定租赁价格时,可根据市场价格、供需情况和资产的实际状况,参照同类资产的市场租赁价格作为确定招租底价的参考依据;当无法获取同类资产的市场租赁价格时,可采用评审或者资产评估的方法确定招租底价。

          第二十一条 房产、设备等固定资产对外出租,期限超过5年且资产原值或评估值(若无原值取评估值)500万元以上的,或出租期限超过10年的,报海垦控股集团审批。

          第二十二条 固定资产的抵押,应遵循“风险控制、跟踪管理”的原则,严格按照国有资产管理和海垦控股集团融资担保管理办法的有关规定执行。抵押固定资产应进行可行性论证,并履行相关的审批手续。办理固定资产抵押时,应委托具有合法资质的中介机构评估固定资产的实际价值。抵押的固定资产权属应当清晰,权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得用于抵押。下属企业将固定资产抵押给其他单位或个人的,如单项资产账面原值不超过50万元的,由二级企业决定,超出的报海垦控股集团审批。

          第二十三条 固定资产出租、出借和抵押取得的收入,应纳入各单位的预算管理,统一核算,并按税法的有关规定缴纳相关税费。

          第五章 固定资产处置

          第二十四条 固定资产处置,是指各单位对其占有、使用的固定资产进行产权转移或注销的行为。拟处置的固定资产应当产权清晰,权属关系不明或存在权属纠纷的固定资产,需待权属界定明确后方可处置。处置方式主要包括无偿调拨(调出)、有偿转让、对外投资、置换(换出)、报废、报损和对外捐赠等。

          (一)无偿调拨,是指在不改变国有资产性质的前提下,以无偿的方式转移固定资产产权并变更其占有和使用权的处置行为。

          (二)有偿转让,是指以有偿方式转移固定资产产权并变更其占有和使用权,取得相应收益的处置行为。

          (三)对外投资,是指依照《中华人民共和国公司法》,将固定资产产权转移到被投资企业,变更其占有和使用权,并按其公允价值取得相应投资股权的处置行为。

          (四)置换,是指以非货币性交易的方式转移固定资产产权并变更其占有和使用权的处置行为,该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。

          (五)报废,是指固定资产经技术鉴定,符合下列条件之一的,已不能继续使用,必须进行产权注销的处置行为。

          1.使用年限过长,功能丧失,完全失去使用价值,或不能使用无修复价值的;

          2.产品技术落后,质量差,耗能高,效率低,已属淘汰且不适于继续使用,或技术指标已达不到使用要求的;

          3.严重损坏,无法修复的或虽能修复,但累计修理费已接近或超过市场价值的。

          (一)报损,是指固定资产因发生水灾、风灾、震灾等自然灾害或因责任事故造成的毁坏和损失,按国有资产管理有关规定对资产损失认定后进行产权注销的资产处置行为。

          (二)对外捐赠,是指依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》,自愿无偿将固定资产产权赠与合法的受赠人,并变更其占有和使用权的处置行为。

          第二十五条 固定资产处置应当遵循“公开、公正、公平和竞争、择优”的原则,严格履行相关审批手续。未经批准各单位不得自行处置固定资产。

          第二十六条 固定资产处置,按以下程序进行:

          (一)制订方案:各单位应制订处置方案,按照内部决策程序进行审议,并形成书面决议。处置方案应包括: 1.拟处置固定资产的基本情况; 2.处置理由; 3.处置方式和处置收益等。

          (二)审计评估:涉及到固定资产对外投资、置换、单项账面净值10万元以上(含本数)或账面原值20万元(含本数)以上的固定资产有偿转让的,应按照国有资产管理的有关规定,选择有合法资质的中介机构进行资产评估,评估结果作为确定处置价格的参考依据。

          (三)申报审批:各单位的行政(资产管理)部门会同财务部门和技术部门提出处置意见,填报有关固定资产处置申报表格,并提供相关材料,按分级授权审批。

          1.单项账面原值50万元以下的,由下属企业履行内部决策程序审批;

          2.单项账面原值50万元(含本数)以上的,由下属企业履行内部决策程序后报海垦控股集团审批;

          3.涉及重大固定资产的处置,按照国有资产管理的有关规定,须报海南省国有资产管理部门审批的,由海垦控股集团履行内部决策程序后报批。

          (四)处置办理:各单位依据海垦控股集团的批准文件,按如下分类,办理固定资产处置的相关事宜,并做好产权变更登记工作,及时进行账务处理。

          1.属于固定资产无偿调拨和对外捐赠的,调入、调出单位应依据固定资产移交清单办理固定资产交接手续,做好固定资产实物交接工作。

          2.属于固定资产有偿转让的,转让方应当采取拍卖等公开竞价方式进行转让。转让时,在公开媒介披露有关信息,广泛征集受让方,按照有关程序选择受让者和确定成交价格。依法应到国有产权交易机构交易的,应进场公开挂牌交易。

          3.属于固定资产对外投资、置换的,应按协议的有关约定办理固定资产交接手续,并依据公允价值做好账务处理。涉及房屋征收的资产置换,征收补偿应当达到国家或当地政府规定的补偿标准。

          4.属于固定资产报废、报损的,应及时办理相关的固定资产产权注销手续,并做好固定资产残值变价等清理工作。

          第二十七条 固定资产处置收入应纳入各单位的预算管理,统一核算,并按税法的有关规定缴纳相关税费。

          第六章 固定资产清查

          第二十八条 各单位应按照固定资产管理的有关规定,每年年终会计决算之前组织对固定资产实物进行清理盘点,真实反映固定资产占有、使用情况。

          第二十九条 固定资产清查主要内容包括:

          (一)全面盘点固定资产实物数量;

          (二)清理固定资产领用部门和使用人情况;

          (三)核对实物账与明细账、明细账与卡片、卡片与具体实物的相符情况等。

          第三十条 盘盈或盘亏的固定资产,要查明原因,分清责任,按有关规定和要求及时提出处置方案报批,待批复后及时办理实物处置和账务处理手续。

          第三十一条 依据国有资产管理有关规定进行的清产核资工作,应按照一定工作程序和方法,对固定资产进行清理盘点,依法认定各项资产损益,客观公允反映固定资产的价值。

          第七章 监督检查

          第三十二条 各单位审计监察相关部门应加强固定资产监督检查工作,督促相关部门落实各项固定资产管理制度。固定资产监督应当坚持单位内部审计监督与外部审计监督相结合,例行检查与专项检查相结合。

          第三十三条 固定资产监督检查的主要内容包括:

          (一)部门职责及分工是否落实;

          (二)固定资产分类与计价、计提折旧标准是否准确;

          (三)固定资产配置是否符合有关配置标准规定和审批程序,是否按照规定的程序及时登记入账;

          (四)固定资产领用、使用、保管、维护和交回等内部管理流程是否统一规范;

          (五)固定资产处置是否按照规定程序办理,有无越权审批或擅自处置的现象;

          (六)固定资产出租、出借和处置收入是否按照规定处理;

          (七)固定资产清查是否及时有效,发现的问题是否及时解决;

          第八章 附则

          第三十四条 本办法由海垦控股集团财务部负责解释和修订。

          第三十五条 海垦控股集团下属事业单位关于固定资产会计核算遵照财政部发布的《事业单位会计准则》有关规定执行。

          第三十六条 本办法自发布之日起执行。

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